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Comment trouver facilement son plafond épargne retraite ?

CONTENU

Les versements PER peuvent être déductibles de vos revenus. Il suffit pour cela d’en faire la demande et de respecter la limite annuelle de déductibilité de l’épargne retraite.

Le plafond d’épargne retraite correspond aux sommes maximales pouvant être déduites de vos revenus chaque année au titre d’un placement sur un PER, un PERP, PREFON, etc. Ce plafond est calculé automatiquement par l’Administration Fiscale et vous est communiqué chaque année, sur votre Avis d’Impôt

Plafond Epargne Retraite avis en ligne
Plafond Épargne Retraite dans l'Avis d'Impôt

Vous trouverez ainsi sur votre avis d’imposition, une partie dédiée épargne retraite, intitulée « PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE ». 

Cette partie précise deux éléments : 

  • Le plafond maximal de l’année;
  • Le reliquat non utilisé des plafonds des trois dernières années.

 

Il est en effet possible de cumuler les plafonds non utilisés des trois années précédentes.

 

Ainsi, le plafond communiqué sur votre avis d’imposition année-n sur les revenus année n-1 correspond au montant maximal que vous pouvez déduire de vos revenus au titre d’un versement PER. 

Prenons un exemple

Si en 2021, vous avez placé 25 000€ sur un PER et que votre avis d’imposition indique : 

« Plafond pour les cotisations versées en 2021……. = 15935 ». 

Alors, vous pourrez déduire de votre revenu seulement 15 935€. Dans le cas d’une TMI de 30%, cela représente une belle économie d’impôt de 4 780€. 

Lire notre Article consacré à la Fiscalité du Plan Épargne Retraite.

Le principe de l’imposition commune

En cas d’imposition commune (couple marié ou pacsé et case 6QR cochée sur la déclaration de revenu), alors il est possible de mutualiser les plafonds de déductibilité du couple. 

L’Avis d’imposition fait alors figurer les plafonds pour le déclarant 1 et pour le déclarant 2. 

Dans le même exemple, si le deuxième déclarant dispose d’un plafond pour les cotisations versées en 2021 de 16 062€, il sera possible de déduire jusqu’à 15 945 + 16 062 = 31 997€. Le versement PER de 25 000€ sur 2021 pourra donc être totalement déduit du revenu imposable. Cela représentera une économie d’impôts non plus de 4 780€ mais bien de 7 500€.

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Le cumul des plafonds : attention à ne pas en perdre

La règle appliquée pour le cumul des plafonds est la suivante :

Le plafond de l’année en cours est utilisé en priorité, puis ensuite le plafond le plus ancien. 

Dans un souci d’optimisation, il est donc important de prendre conscience de cette règle, pour ne pas perdre le plafond le plus ancien.

Dans cet exemple, si vous n’utilisez que le plafond 2020 de 4 114€ pour votre déclaration en 2022, alors en 2023, les lignes seront les suivantes : 

  • Plafonds non utilisés pour les revenus de 2019 : 3 973€
  • Plafonds non utilisés pour les revenus 2020 : 4 052€
  • Plafonds non utilisés pour les revenus 2021 : 0€
  • Plafond calculé sur les revenus de 2021 : 4 202€  

Dans cet exemple, le plafond non utilisé pour les revenus de 2018 (3 796€) n’aura jamais été utilisé.

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