Le nouveau PER vous offre désormais le choix de déduire vos versements de vos revenus ou non.
Ainsi, les sommes placées volontairement sur un PER l’année N pourront être déclarées l’année N+1 et venir ainsi diminuer votre base taxable.
Cet avantage fiscal fonctionne pour tout versement volontaire sur un PER individuel PERIn ou un PER Collectif PERCol.
La fiscalité appliquée à la sortie, c’est-à-dire à la retraite ou en cas de retrait anticipé, sera plus lourde. En effet, le capital, les intérêts et/ou la rente seront fiscalisés.
Il est donc primordial d’anticiper ses projets et d’optimiser son épargne retraite afin d’amortir la fiscalité à la sortie.
En raison d’une faible imposition ou d’un horizon de sortie trop réduit, par exemple, alors seules les plus-values seront imposées au moment du retrait.
Vos revenus sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ils peuvent être diminués si vous déclarez vos versements PER de l’année. Ainsi, la tranche de vos revenus la plus fiscalisée sera réduite, vous permettant de profiter d’un allègement fiscal.
Pour calculer le montant de votre déduction d’impôt, il suffit de calculer votre TMI ou, plus simplement, de vous rendre sur notre simulateur de TMI. Vous pourrez ainsi multiplier votre taux marginal d’imposition au montant de votre versement sur votre PER.
Attention, la déduction d’impôt n’est pas illimitée. Il convient de respecter le plafond des versements PER.
Les versements effectués volontairement sur un PER peuvent être déductibles de vos revenus globaux, afin de baisser votre charge fiscale. Cette déduction d’impôt reste toutefois encadrée et plafonnée.
Si vous n’avez pas utilisé tout ou partie de ce plafond, alors la différence sera reportée (et cumulée !) sur trois ans. Ce plafond est fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, égal à 41 136€ en 2021.
Le plafond de versements déductibles des revenus est la somme la plus favorable entre :
Le plafond des versements PER déductibles correspond au montant le plus élevé entre :
Vous ne pourrez pas déduire plus de 25% de votre revenu imposable.
De plus, le plafond d’épargne retraite tient compte également :
Bon à savoir : le plafond de votre épargne retraite est indiqué à la fin de votre avis d’imposition, rubrique « Plafond Epargne Retraite ».
Si vous n’avez pas utilisé pleinement votre plafond en N-3, N-2 et N-1, alors vous pourrez disposer de votre plafond actuel augmenté du reliquat des trois dernières années.
Les plafonds de versements déductibles sont mentionnés sur votre dernier avis d’imposition, à la ligne « Plafond Epargne Retraite ».
En cas d’imposition commune, vous avez la possibilité de cumuler vos plafonds et ceux de votre conjoint.
Pour cela, au moment de la déclaration, il faudra sélectionner la case 6QR « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ».
Des questions concernant ma fiscalité ?
Prenons le temps d'aborder mon Patrimoine
L’économie d’impôt réalisée est fonction de votre Tranche Marginal d’Imposition, à déterminer grâce à notre simulateur de TMI.
Plus vos revenus sont élevés, plus ils sont imposés et plus la déduction d’impôt sera pertinente.
Un couple pacsé déclarant 70 000€ de salaires nets de frais professionnels et n’ayant jamais utilisé ses plafonds d’épargne retraite.
L’avis d’imposition indique un plafond mutuel de 35 000€ et la TMI du foyer est de 30%.
Un versement de 10 000€ pourra ainsi être totalement déduit des revenus et entraînera une économie fiscale de 3 000€.
Une personne célibataire déclarant 25 000€ nets de frais professionnels et ayant déjà utilisé ses plafonds d’épargne retraite les 3 dernières années. Sa TMI est de 11%.
Le plafond maximum est de 4 114€.
S’il verse 10 000€, alors seulement 4 114€ pourront être déduits de ses revenus globaux. Soit une économie d’impôt de 452,54€.
Cas d’une personne se situant entre deux tranches, avec un revenu imposable de 27 000€. Le taux d’imposition est de 30% pour les revenus déclarés entre 26 070€ et 27 000€. En dessous, la TMI est de 11%.
Ainsi, en cas de versement sur un PER de 4 114€, le revenu imposable n’est plus que de 22 886€. Il faudra donc bien prendre en compte une TMI de 11% et non pas de 30% pour le calcul de l’économie fiscale.
Si vous optez pour la déductibilité de vos versements volontaires sur votre PER, alors la fiscalité à la sortie sera plus importante :
Cas de sortie | Fiscalité des intérêts | Fiscalité du capital | Fiscalité de la rente |
Acquisition de la résidence principale | 30% (Impôt sur le revenu de 12.8% + Prélèvements sociaux de 17.2%) | Intégration au barème progressif de l’impôt sur le revenu, de 0 à 45% | / |
Décès, invalidité, expiration des droits de chômage, surendettement, liquidation judiciaire | Prélèvements sociaux de 17.2% | Exonération | / |
Départ à la retraite | 30% (Impôt sur le revenu de 12.8% + Prélèvements sociaux de 17.2%) | Intégration au barème progressif de l’impôt sur le revenu, de 0 à 45% | Déclaration à l’IR (ligne pensions et retraites) + 17.2% de prélèvements sociaux |
