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Fiscalité à la sortie du Plan Épargne Retraite

CONTENU

Le PER peut être débloqué lors de nombreuses occasions, avant ou après le départ à la retraite : 

  • Au moment de l’acquisition de la résidence principale ;
  • En cas d’aléas de la vie : décès du conjoint, invalidité du conjoint ou d’un enfant, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire ;
  • Au départ à la retraite. 

 

En cas de retrait anticipé, ce dernier se fera naturellement sous forme de capital.

En revanche, au moment du départ à la retraite, vous pourrez décider de récupérer votre épargne retraite sous forme de capital, de rente ou d’un mixte des deux. 

La fiscalité applicable au capital retiré et/ou à la rente dépendra de deux paramètres

  1. La raison du déblocage du PER ;
  2. Si le versement avait été déduit ou non de l’assiette imposable. 

Sortie anticipée

Comment bien appréhender la sortie de mon PER ?

Je prends l'initiative d'optimiser mon patrimoine

Sortie à la retraite 

Au moment du départ à la retraite, la sortie du PER n’est pas obligatoire. Vous pouvez ainsi décider de sortir tout ou partie du PER sous forme de rente et/ou de capital. 

La partie retirée correspondant aux versements déduits initialement de l’impôt sur le revenu sera fiscalisée de la façon suivante

  • Capital soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
  • Plus-values soumises à la flat tax de 30%.
  • Rentes déclarées dans la catégories des pensions et retraites.
  • Rentes soumises aux prélèvements sociaux de 17,2%.

 

Pour les versements n’ayant pas été déduits des revenus imposables, la fiscalité à la sortie est allégée

  • Plus-values imposées au titre de la flat tax de 30% pour une sortie en capital.
  • Rentes soumises aux prélèvements sociaux après abattement calculé en fonction de l’âge.

Schéma pour comprendre les cas de sortie du PER pour départ à la retraite

Sortie PER à la retraite (1)
Fiscalité à la sortie du Plan Épargne Retraite en cas de départ à la retraite | © PlanEpargneRetraite.fr

Notre conseil 

Le fonctionnement de la fiscalité du PER à la sortie figure parmi les plus complexes en matière d’épargne en France.

Selon vos choix au moment du versement, la fiscalité peut être lourde si le capital doit être intégré à votre déclaration de revenus.

Dans ce cas, cette future charge fiscale doit être anticipée dès le versement, via des supports de placement rémunérateurs et un horizon de placement suffisamment large. 

Il est donc primordial pour nous de connaître vos objectifs patrimoniaux pour vous guider au mieux dans votre placement PER et de vous faire profiter d’une fiscalité optimisée.